Податки і збори для компаній у Молдові у 2026 році

Податки у 2026 році для новостворених компаній у Республіці Молдова

У 2026 році молодий бізнес у Республіці Молдова отримує поєднання податкових пільг і нових правил. Засновникам компаній важливо розуміти, як працюють податок на прибуток, ПДВ і спеціальні податкові режими, щоб уникнути неочікуваних витрат і оптимізувати грошовий потік уже з першого року.

Податок на прибуток: нульова ставка на реінвестований прибуток

У 2026 році зберігається одна з найвагоміших податкових пільг для малих і середніх підприємств: нульова ставка податку на нерозподілений і реінвестований прибуток.

Як правило, ця пільга поширюється на компанії, які мають:

• річний оборот, що не перевищує приблизно 100 мільйонів MDL;
• не більше 249 працівників.

Для новоствореного ТОВ (SRL) це означає, що прибуток, який залишається в компанії та реінвестується в розвиток бізнесу (обладнання, маркетинг, персонал, розробку продукту), не оподатковується податком на прибуток.

Щойно прибуток розподіляють у вигляді дивідендів, оподаткування відбувається на рівні фізичної особи. Компанія утримує 6% у джерела виплати відповідно до статті 90¹ Податкового кодексу, тож вибір моменту розподілу стає стратегічним фінансовим рішенням.

ПДВ: вищий поріг реєстрації

У 2026 році поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ підвищено:

• з приблизно 1,2 мільйона MDL
• до 1,7 мільйона MDL річного доходу (1,5 мільйона з 1 січня, потім 1,7 мільйона з 1 березня 2026 року).

Для новостворених компаній це означає додатковий простір для маневру, перш ніж вони стануть платниками ПДВ, а це означає складнішу звітність і суворіші вимоги до дотримання правил.

Після перевищення порогу:

• компанія повинна зареєструватися платником ПДВ;
• на оподатковувані поставки необхідно нараховувати ПДВ;
• можна відрахувати вхідний ПДВ за закупівлями, які дають на це право.

В окремих секторах, як-от торгівля електроенергією та природним газом, з 2026 року застосовується механізм зворотного нарахування ПДВ, який стосується лише ліцензованих енергетичних трейдерів.

Податковий режим для незалежних підприємців і фрилансерів

Для засновників, які не хочуть одразу створювати ТОВ, запроваджено новий податковий режим для незалежних підприємців і фрилансерів.

Його основні особливості:

• єдиний податок близько 15%;
• застосовується, якщо річний дохід не перевищує приблизно 1,2 мільйона MDL;
• єдиний податок замінює податок на доходи фізичних осіб і значну частину соціальних внесків;
• спрощене податкове адміністрування.

Для фрилансерів, консультантів і фахівців, які лише починають практику, цей режим може стати привабливою альтернативою створенню компанії, особливо коли дохід нестабільний.

Водночас для більших проєктів, корпоративних клієнтів та інвестиційних можливостей партнери зазвичай віддають перевагу співпраці з юридичними особами (ТОВ).

Інші актуальні податкові зміни у 2026 році

Низка податкових змін, що стосуються передусім фізичних осіб, опосередковано зачіпає й засновників компаній:

• податок на дивіденди залишається на рівні 6%, його утримує у джерела виплати компанія, що виплачує дивіденди;
• приріст капіталу від операцій із цінними паперами оподатковується за прогресивною шкалою — приблизно 3–6%;
• ліміт вирахування витрат на навчання та освіту зріс приблизно до 20 000 MDL на рік;
• місцеві податки й акцизи залишаються відносно стабільними; серед нововведень — символічний податок на електромобілі.

Для більшості стартапів у сфері послуг ці зміни суттєво не впливають на операційні витрати.

Практичний висновок для засновників

Для новостворених компаній 2026 рік відкриває очевидні можливості для податкової оптимізації:

• повною мірою використати нульову ставку на реінвестований прибуток;
• скористатися вищим порогом реєстрації платником ПДВ;
• зважено обрати між ТОВ, статусом незалежного підприємця і роботою фрилансера в режимі єдиного податку 15%.

Оптимальний вибір залежить від рівня доходу, профілю клієнтів і планів зростання. Рання консультація з бухгалтером або податковим радником може допомогти відчутно заощадити і час, і гроші — бухгалтерський облік і податкова звітність входять до корпоративних послуг, які ми надаємо, і ціни на них указано відкрито.

Якщо Ваша компанія ще не зареєстрована, кроки, документи й витрати описано в посібнику з реєстрації ТОВ у Молдові, а іноземні засновники знайдуть окрему процедуру для себе в посібнику для засновників-нерезидентів. Як загальні витрати на утримання компанії в Молдові співвідносяться з витратами в Румунії чи Польщі, читайте в статті про вартість компанії в Молдові порівняно з регіоном.

Зверніться до нас по індивідуальну податкову консультацію!